遭证监会“没一罚六”重罚后，审计机构堂堂会计所被强制执行近1400万元

时间：2023-07-05 17:34:11 来源: 界面新闻

继*ST新亿成为2022年首只退市股、审计机构堂堂会计事务所遭监管重罚后，该案件又迎来新进展。

近日，中国执行信息公开网一则信息显示，深圳堂堂会计师事务所于5月30日被列入被执行人，执行标的为1379万元，该执行标的金额正为此前证监会作出行政处罚的罚没款金额。

2022年2月25日，证监会作出行政处罚决定书【（2022）6号】，证监会决定对深圳堂堂会计师事务所责令改正，没收深圳堂堂会计师事务所业务收入1,970,297.01元，处以11,821,782.06元的罚款，并暂停从事证券服务业务1年。

(资料图片)

值得注意的是，这也是证监会对堂堂所给予中国资本市场上对会计师事务所行政处罚的最高纪录。

堂堂所案发于2020年。根据当年3月1日实施的新《证券法》，会计师事务所从事证券服务业务的行政许可调整为事后备案管理。借此契机，堂堂所在2020年3月成为*ST新亿2019年财报和内部控制审计机构，并在当年陆续承接了*ST金洲、*ST斯太等濒临退市的公司年报审计业务。

根据当时的公告，堂堂所从业人员只有12人，其中合伙人2名，截至2019年末只有3名注册会计师，从事过证券服务业务的注册会计师只有3人。财务数据更显寒碜，堂堂所2018年度业务收入85.32万元，其中审计业务收入84.85万元，净资产18.79万元，公司总资产67.73万元。上述数据一度令市场怀疑堂堂所是否有足够的实力出具真实可信的审计报告。

2020年8月26日，堂堂所为*ST新亿出具了带保留意见的2019年审计报告，成为国内出具A股上市公司审计报告的第一家中小会计师事务所。

出具报告后，堂堂所陆续接到上交所四次问询，2020年9月15日，证监会针对堂堂所执行的*ST新亿2019年年报审计业务开展了现场检查，发现其在执业过程中存在诸多问题。根据检查情况，证监会已对*ST新亿及堂堂所涉嫌违法违规行为立案调查。

2021年1月18日，堂堂所接到证监会正式立案调查通知书。11月2日，证监会给堂堂所下达《行政处罚及市场禁入事先告知书》，指出堂堂所出具的*ST新亿2018、2019年度审计报告存在虚假记载和重大遗漏，收入审计和函证程序存在严重缺陷等7大问题。

证监会对堂堂所给予没收业务收入199万元，停止从事证券服务1年，罚款6倍计1194万元的处罚措施，对相关注册会计师罚款100万元、50万元、30万元，并对相关注册会计师采取10年、5年、3年的市场禁入措施。

由于处罚较为严重，引起了堂堂所及合伙人的强烈不满，2021年12月31日，堂堂所在其官网上发布了《陈述和申辩意见》、《补充陈述和申辩意见》、《深圳堂堂会计师事务所致财政部的公开信》。2022年1月5日，堂堂所在其官网上发布了《关于中国证监会易会满等人行政滥处罚严重损害深圳堂堂利益问题的举报》。

据*ST新亿回复上交所的公告显示，堂堂所创立于2005年，在承接*ST新亿2019年年报审计业务之前，堂堂所没有从事过证券服务业务。

业内人士称，堂堂所承接的大多为ST公司，此类公司游走在退市边缘，经营困难，甚至被证监会立案调查，堂堂所的问题在于涉嫌出卖审计报告。

证监会指出，在本案中，堂堂所在明知*ST新亿年报审计业务已被其他会计师事务所“拒接”的情况下，与*ST新亿签订协议，承诺不在审计报告中出具“无法表示意见”或“否定意见”，并要求如发生被监管部门处罚的情形，*ST新亿应予补偿。

“堂堂所的审计独立性严重缺失，审计程序存在多项缺陷，审计报告存在虚假记载和重大遗漏，缺乏应有的职业操守和底线。我会拟对堂堂所采取‘没一罚六’的行政处罚,相关主体涉嫌犯罪问题将移送公安机关。”证监会称。

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